Corporate Tax aux EAU : ce que les entrepreneurs doivent savoir en 2026

Depuis juin 2023, les EAU appliquent un impôt sur les sociétés (Corporate Tax) qui a changé la donne fiscale. Beaucoup d'entrepreneurs ont encore des idées reçues sur ce qu'il implique. Voici un guide clair pour comprendre vos obligations et optimiser votre situation.

Les taux d'imposition

Le Corporate Tax aux EAU s'applique selon deux tranches. Les bénéfices imposables jusqu'à 375 000 AED (environ 100 000 USD) sont taxés à 0 %. Au-delà, le taux est de 9 %. Pour les grandes multinationales dont le chiffre d'affaires mondial dépasse 3,15 milliards AED, un taux minimum de 15 % s'applique conformément au Pilier 2 de l'OCDE. C'est un taux qui reste très compétitif à l'échelle internationale — bien en dessous de la France (25 %), du Royaume-Uni (25 %) ou des États-Unis (21 %).

Qui est concerné

Toutes les entités juridiques opérant aux EAU sont concernées : sociétés mainland, entreprises en Free Zone, succursales d'entreprises étrangères et même les personnes physiques réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 1 million AED dans le cadre d'une activité commerciale. Les entreprises en Free Zone qui remplissent les critères de "Qualifying Free Zone Person" (QFZP) peuvent bénéficier du taux 0 % sur leurs revenus qualifiés. Mais attention : même les entreprises exonérées doivent s'enregistrer et déposer une déclaration fiscale.

Les obligations de conformité

Chaque entreprise doit s'enregistrer auprès de la Federal Tax Authority (FTA) et obtenir un numéro d'enregistrement fiscal. Elle doit tenir une comptabilité conforme aux normes IFRS ou aux normes comptables acceptées, conserver ses documents financiers pendant 7 ans minimum, et déposer une déclaration de Corporate Tax dans les 9 mois suivant la fin de l'exercice fiscal. Le non-respect de ces obligations entraîne des pénalités pouvant aller de 1 000 AED à 50 000 AED selon l'infraction. Il est essentiel de mettre en place un système comptable dès la création de l'entreprise.

Free Zone qualifiée : les conditions du taux 0 %

Pour bénéficier du taux 0 % en Free Zone, votre entreprise doit remplir plusieurs conditions : avoir une substance économique adéquate (bureau, employés, prise de décision aux EAU), tirer ses revenus qualifiés d'activités avec des entités en Free Zone ou de sources étrangères, ne pas opter pour le régime standard, et tenir une comptabilité auditée. Les revenus tirés d'activités avec des entités mainland sont généralement taxés au taux standard de 9 %. La structuration initiale de votre entreprise est donc cruciale pour optimiser votre position fiscale.

Comment nous vous aidons à être en conformité

Soum Sam Company travaille avec des cabinets comptables et fiscaux agréés pour vous accompagner dans votre mise en conformité. Nous vous aidons à structurer votre entreprise de manière optimale dès le départ, à choisir la Free Zone adaptée à votre situation fiscale, à mettre en place votre comptabilité, et à vous connecter avec les bons professionnels. Notre approche est pragmatique : on s'assure que vous respectez les règles tout en optimisant votre situation.